การออกกำลังกาย iso หุ้น ตัวเลือก ภาษี ผลกระทบ

การออกกำลังกายกฎ ISOs. Tax ที่ใช้เมื่อคุณออกกำลังกายตัวเลือกหุ้นแรงจูงใจหนึ่งในความแตกต่างที่สำคัญระหว่างตัวเลือกหุ้นสต็อกแรงจูงใจ ISOs และตัวเลือกหุ้นที่ไม่ได้รับการรับรองคือคุณ don t ต้องรายงานรายได้ชดเชยเมื่อคุณออกกำลังกาย ISO แต่คุณอาจจะต้องจ่าย จำนวนภาษีที่สำคัญอย่างไรก็ตามเนื่องจาก AMT คำอธิบายภาษีขั้นต่ำอื่น ๆ คำอธิบายในหน้านี้สมมติว่าคุณใช้เงินสดไม่ใช่สต็อกเพื่อใช้ ISO ของคุณและคุณจะถือครองหุ้นไว้สักระยะหนึ่งแทนที่จะขายทันที จัดการกับผลกระทบทางภาษีของการออกกำลังกายเงินสดออกกำลังกายโดยใช้สต็อกที่คุณมีอยู่แล้วและจำหน่ายของหุ้นที่คุณได้รับการใช้การรักษาภาษี ISO. Regular. For วัตถุประสงค์ของภาษีเงินได้ปกติการออกกำลังกายของตัวเลือกหุ้นแรงจูงใจเป็นเหตุการณ์ที่ไม่ใช่ มีไม่มีภาษีในความเป็นจริงไม่มีอะไรที่จะรายงานเกี่ยวกับการคืนภาษีของคุณเมื่อคุณออกกำลังกาย ISO เป็นอย่างมากแตกต่างจากการรักษาตัวเลือกที่ไม่เหมาะสมโดยทั่วไปคุณจะรายงานรายได้ชดเชย equ al ให้ความแตกต่างระหว่างมูลค่าตลาดยุติธรรมของหุ้นและจำนวนเงินที่จ่ายภายใต้ตัวเลือกเมื่อคุณใช้ตัวเลือกที่ไม่มีคุณสมบัติเนื่องจากคุณ don t รายงานรายได้ใด ๆ เมื่อคุณใช้ ISO พื้นฐานของคุณสำหรับสต็อกที่คุณได้รับเป็นเพียงจำนวนเงิน คุณจ่ายเงินสำหรับมันระยะเวลาการถือครองของคุณจะเริ่มต้นในวันที่คุณได้รับหุ้นที่คุณสามารถ t รวมระยะเวลาที่คุณถือตัวเลือกภาษีต่ำสุดที่เลือกได้มากสำหรับข่าวดีข่าวร้ายก็คือการออกกำลังกายของตัวเลือกหุ้นแรงจูงใจ ทำให้เกิดการปรับภายใต้ภาษีขั้นต่ำที่เป็นทางเลือกการปรับเป็นจำนวนเงินที่คุณจะต้องรายงานเป็นรายได้ค่าชดเชยหากคุณใช้ตัวเลือกที่ไม่ผ่านคุณสมบัติอื่นแทน ISO ในคำอื่น ๆ เท่ากับจำนวนเงินที่มีมูลค่าตลาดยุติธรรม หุ้นเกินจำนวนเงินที่คุณจ่ายสำหรับมันหรือที่เรียกว่าการแพร่กระจายหรือองค์ประกอบต่อรองสำหรับรายละเอียดดูการออกกำลังกายของตัวเลือกหุ้นที่ไม่ได้รับการปรับตัว AMT มีผลสามประการแรกและมากที่สุด เห็นได้ชัดว่าคุณอาจต้องจ่าย AMT ในปีที่คุณใช้ตัวเลือกหุ้นแรงจูงใจไม่มีทางที่จะกำหนดจำนวน AMT คุณจะจ่ายเพียงโดยดูที่จำนวนขององค์ประกอบต่อรองเมื่อคุณใช้ตัวเลือกของคุณองค์ประกอบต่อรองใน การใช้ ISO อาจเป็นเหตุการณ์ที่ก่อให้เกิดหนี้สิน AMT แต่จำนวนหนี้สินขึ้นอยู่กับแง่มุมอื่น ๆ ของการคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาของคุณคุณอาจพบว่าคุณสามารถใช้ ISO ได้โดยไม่ต้องจ่าย AMT ใด ๆ หากองค์ประกอบต่อรองของคุณมีขนาดใหญ่ คุณควรคาดหวังว่าจะจ่ายค่า AMT ให้มากที่สุดเท่าที่ 28 หรือมากกว่าขององค์ประกอบต่อรองอัตราสูงสุดสำหรับ AMT คือ 28 แต่ภาษีที่เกิดจากรายการขนาดใหญ่เดียวอาจมากกว่าเปอร์เซ็นต์ดังกล่าวเนื่องจากมีปฏิสัมพันธ์กับคุณลักษณะต่างๆของ ภาษีขั้นต่ำอื่นผลที่สองจากการปรับ AMT คือหนี้สินบางส่วนหรือทั้งหมดของ AMT จะมีสิทธิ์ใช้เป็นเครดิตในปีต่อ ๆ ไปเครดิตนี้สามารถใช้ได้เฉพาะในปีที่คุณไม่ต้องจ่าย AM T มันเรียกว่าเครดิต AMT แต่จะช่วยลดภาษีปกติของคุณไม่ AMT ของคุณในกรณีที่ดีที่สุดเครดิต AMT ในที่สุดจะช่วยให้คุณสามารถกู้คืนทั้งหมดของ AMT คุณจ่ายในปีที่คุณใช้ตัวเลือกสต็อกสินค้าของคุณแรงจูงใจเมื่อที่เกิดขึ้น , ผลกระทบเฉพาะของ AMT คือการทำให้คุณจ่ายภาษีเร็วไม่ทำให้คุณจ่ายภาษีมากกว่าที่คุณจะได้จ่ายเงิน แต่ด้วยเหตุผลต่างๆที่คุณสามารถนับความสามารถในการกู้คืนทั้งหมดของ AMT ในภายหลังปีที่สาม ผลของการปรับ AMT เป็นเรื่องสำคัญมากและง่ายต่อการมองข้ามเราทราบมาก่อนว่าหุ้นที่คุณได้รับเมื่อคุณใช้ ISO มีพื้นฐานเท่ากับจำนวนเงินที่คุณจ่าย แต่หุ้นมีพื้นฐานที่แตกต่างกันสำหรับวัตถุประสงค์ของภาษีขั้นต่ำอื่น ๆ หุ้น s AMT พื้นฐานเท่ากับจำนวนเงินที่คุณจ่ายบวกกับจำนวนเงินที่ปรับ AMT ซึ่งหมายความว่าคุณจะรายงานจำนวนกำไรที่น้อยลงสำหรับวัตถุประสงค์ AMT เมื่อคุณขายหุ้นตัวอย่างคุณออกกำลังกาย ISO จ่าย 35 ต่อหุ้นเมื่อมีค่า 62 บาทต่อหุ้นคุณรายงาน a n AMT ปรับ 27 บาทต่อหุ้นภายหลังจากที่ได้รับ ISO holding period คุณจะขายหุ้น 80 หุ้นต่อหุ้นสำหรับวัตถุประสงค์ของภาษีเงินได้ปกติคุณรายงานว่ามีกำไร 45 หุ้นต่อหุ้น 80 ลบ 35 แต่สำหรับวัตถุประสงค์ของ AMT คุณรายงานว่ามีกำไรเพียง 18 ต่อหุ้นค่า AMT ของคุณเท่ากับ 35 ที่คุณจ่ายและ 27 การปรับค่าที่คุณรายงานความแตกต่างของจำนวนกำไรที่รายงานสามารถช่วยคุณหลีกเลี่ยงการจ่าย AMT ใน ISO อื่น ๆ ที่คุณออกกำลังกายในปีเดียวกับที่คุณขายหุ้นนี้หรือสามารถทำได้ ช่วยให้คุณสามารถใช้ประโยชน์จากเครดิต AMT ที่อธิบายข้างต้นหากคุณมองข้ามฐาน AMT ที่สูงขึ้นของหุ้นนี้คุณอาจต้องเสียภาษีโดยไม่จำเป็นเมื่อเทียบกับ ISO ของคุณเช่นเดียวกับการลงทุนประเภทใดเมื่อคุณได้รับผลกำไร รายได้รายได้ถูกเก็บภาษีโดยรัฐบาลภาษีเท่าไหร่ที่คุณจะต้องเสียภาษีและเมื่อคุณจ่ายภาษีเหล่านี้จะแตกต่างกันขึ้นอยู่กับประเภทของตัวเลือกหุ้นที่คุณเสนอและกฎที่เกี่ยวข้องกับตัวเลือกเหล่านั้นมีสองประเภทพื้นฐานของ sto ตัวเลือก ck บวกหนึ่งที่อยู่ภายใต้การพิจารณาในสภาคองเกรสตัวเลือกหุ้นที่มีแรงจูงใจ ISO มีการปฏิบัติทางภาษีแบบพิเศษและต้องเป็นไปตามเงื่อนไขพิเศษที่กำหนดโดย Internal Revenue Service ตัวเลือกหุ้นนี้อนุญาตให้พนักงานหลีกเลี่ยงการจ่ายภาษีในหุ้นที่ตนเป็นเจ้าของจนกว่าจะมีหุ้น เมื่อขายหุ้นในท้ายที่สุดภาษีเงินทุนระยะสั้นหรือระยะยาวจะจ่ายตามกำไรที่ได้รับส่วนต่างระหว่างราคาขายกับราคาซื้ออัตราภาษีนี้มีแนวโน้มว่าจะต่ำกว่าอัตราภาษีเงินได้เดิม ภาษีเงินไดนิติบุคคลเทากับรอยละ 20 และใชไดหากลูกจางถือหุนอยางนอยหนึ่งปหลังจากการใชสิทธิและอีกสองปนับแตวันที่ไดรับเงินภาษีกําไรในระยะสั้นเทากับอัตราภาษีเงินไดปกติ ถึง 39 6 เปอร์เซ็นต์ผลกระทบทางการเงินของสามประเภทของตัวเลือกหุ้นตัวเลือกที่ดีกว่าการออกกำลังกายตัวเลือกการออกกำลังกายภาษีเงินได้นิติบุคคล 28 - 39 6.Employer ได้รับการหักภาษีหักลดหย่อนภาษีเมื่อพนักงาน e xercise การลดหย่อนค่าแรงของพนักงานพนักงานจะขายตัวเลือกหลังจาก 1 ปีขึ้นไปภาษีเงินได้กำไรระยะยาวที่ 20. ภาษีเงินได้ระยะยาวในระยะยาวที่ 20. ภาษีเงินได้กำไรระยะยาวที่ 20. สิทธิในการซื้อหุ้น NQSOs don t ได้รับการยกเว้นภาษีดังนั้นเมื่อลูกจ้างซื้อหุ้นโดยการใช้สิทธิซื้อหุ้นจะจ่ายอัตราภาษีเงินได้ปกติในส่วนต่างระหว่างราคาที่จ่ายให้กับหุ้นและราคาตลาด ณ วันที่นายจ้างจะได้รับประโยชน์เนื่องจาก พวกเขาสามารถที่จะเรียกร้องการหักลดหย่อนภาษีได้เมื่อพนักงานใช้ทางเลือกของตนเองด้วยเหตุผลนี้นายจ้างมักจะขยาย NQSO ไปให้กับพนักงานที่ไม่ได้เป็นผู้บริหารอยู่ด้วยราคา 1,000 หุ้นในราคาการใช้สิทธิ 10 บาทต่อหุ้นสมมติว่ามีอัตราภาษีเงินได้ 28 ร้อยละอัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลเป็นร้อยละ 20 ในตัวอย่างพนักงานสองคนจะได้รับสิทธิใน 1,000 หุ้นที่มีราคาการประท้วงของ 10 ต่อหุ้นหนึ่งมีตัวเลือกหุ้นแรงจูงใจในขณะที่อื่น ๆ ถือ NQSOs ทั้งสองพนักงาน exercis ตัวเลือกของพวกเขาที่ 20 ต่อหุ้นและมีตัวเลือกสำหรับหนึ่งปีก่อนที่จะขายที่ 30 ต่อหุ้นพนักงานที่มี ISOs จ่ายภาษีไม่เกี่ยวกับการออกกำลังกาย แต่ 4,000 ในภาษีกำไรจากเงินทุนเมื่อมีการขายหุ้นพนักงานที่มี NQSOs จ่ายรายได้ประจำ ภาษี 2,800 ในการใช้สิทธิซื้อหุ้นและอีก 2,000 รายในส่วนของกำไรเมื่อมีการขายหุ้นสิทธิในการขายหุ้น ISO ภายในหนึ่งปีเจตนาที่อยู่เบื้องหลัง ISOs คือการให้รางวัลแก่ความเป็นเจ้าของพนักงานด้วยเหตุผลดังกล่าว ISO อาจกลายเป็นขาดคุณสมบัติ - นั่นคือ กลายเป็นตัวเลือกหุ้นที่ไม่มีคุณสมบัติ - ถ้าพนักงานขายหุ้นภายในหนึ่งปีของการใช้ตัวเลือกซึ่งหมายความว่าพนักงานจะจ่ายภาษีเงินได้สามัญจาก 28 ถึง 39 ร้อยละ 6 ทันทีหากเทียบกับการจ่ายภาษีเงินได้กำไรระยะยาวจาก ร้อยละ 20 เมื่อมีการจำหน่ายหุ้นในภายหลังประเภทอื่น ๆ ของตัวเลือกและแผนหุ้นนอกเหนือจากตัวเลือกที่กล่าวข้างต้นบาง บริษัท มหาชนมี 423 ส่วนแผนการซื้อของพนักงานของ บริษัท ESPPs โปรแกรมเหล่านี้อนุญาตให้มีการจ้างงาน yees ซื้อหุ้นของ บริษัท ในราคาที่ลดลงถึงร้อยละ 15 และได้รับการรักษาภาษีพิเศษในกำไรที่ได้รับเมื่อหุ้นมีการขายในภายหลัง บริษัท หลายแห่งยังมีสต็อกเป็นส่วนหนึ่งของแผนเกษียณอายุ 401 k พวกแผนการเหล่านี้ช่วยให้พนักงานสามารถกันเงิน สำหรับการเกษียณอายุและไม่ต้องเสียภาษีรายได้จนกว่าจะเกษียณอายุนายจ้างบางคนเสนอเพิ่ม perk ของการจับคู่ผลงานของพนักงานที่ 401 k กับหุ้นของ บริษัท ในขณะที่สต็อกสินค้าของ บริษัท ยังสามารถซื้อด้วยเงินลงทุนโดยพนักงานใน 401 k ช่วยให้พนักงานสามารถสร้างผลงานการลงทุนได้อย่างต่อเนื่องและในอัตราที่คงที่การพิจารณาเรื่องภาษีพิเศษสำหรับผู้ที่มีผลกำไรจำนวนมากภาษีเงินได้ขั้นต่ำทางเลือกอื่น ๆ อาจใช้ในกรณีที่พนักงานรับรู้ผลกำไรที่มีขนาดใหญ่โดยเฉพาะอย่างยิ่งจากตัวเลือกหุ้นที่ให้สิทธิพิเศษ นี่เป็นภาษีที่ซับซ้อนดังนั้นถ้าคุณคิดว่าอาจมีผลกับคุณโปรดปรึกษาที่ปรึกษาทางการเงินส่วนบุคคลผู้คนที่กำลังได้รับผลกระทบมากขึ้นเรื่อย ๆ - Jason R ผู้มีส่วนได้ส่วนเสียเลือกตัวเลือกหุ้นและภาษีทางเลือกขั้นต่ำ AMT. Incentive ตัวเลือกหุ้น ISO สามารถเป็นวิธีที่น่าสนใจในการให้รางวัลแก่พนักงานและผู้ให้บริการอื่น ๆ ซึ่งแตกต่างจากตัวเลือก NSOs ที่ไม่ผ่านการรับรองซึ่งการกระจายตัวเลือกจะถูกหักภาษีในการออกกำลังกายที่ อัตราภาษีเงินได้สามัญแม้ว่าจำนวนหุ้นจะยังไม่ขาย ISOs หากมีคุณสมบัติตรงตามข้อกำหนดให้ผู้ถือไม่ต้องเสียภาษีจนกว่าจะมีการขายหุ้นและจากนั้นจะต้องเสียภาษีกำไรจากผลต่างระหว่างราคาที่ได้รับกับการขาย ราคา แต่ ISO ยังต้องขึ้นอยู่กับทางเลือกภาษีขั้นต่ำ AMT ทางเลือกอื่นในการคำนวณภาษีที่ filers บางคนต้องใช้ AMT สามารถสิ้นสุดการเก็บภาษีผู้ถือ ISO ในการแพร่กระจายตระหนักในการออกกำลังกายแม้จะมีการรักษาที่ดีมักจะสำหรับรางวัลเหล่านี้พื้นฐาน กฎสำหรับ ISO. First ก็จำเป็นต้องเข้าใจว่ามีสองประเภทของตัวเลือกหุ้นตัวเลือก nonqualified และตัวเลือกหุ้นแรงจูงใจกับชนิดของตัวเลือกทั้งสองพนักงานได้รับสิทธิในการ bu y ที่ราคาคงที่วันนี้สำหรับจำนวนปีที่กำหนดในอนาคตโดยปกติ 10 เมื่อพนักงานเลือกที่จะซื้อหุ้นพวกเขาจะกล่าวว่าการออกกำลังกายตัวเลือกดังนั้นพนักงานอาจมีสิทธิที่จะซื้อหุ้น 100 หุ้นที่ 10 ต่อ หุ้นเป็นเวลา 10 ปีหลังจากผ่านไปเจ็ดปีแล้วหุ้นอาจมีอายุ 30 ปีและพนักงานสามารถซื้อหุ้นได้ 30 หุ้นเป็นเวลา 10 ปีหากตัวเลือกเป็น NSO พนักงานจะจ่ายภาษีทันทีในส่วนต่าง 20 ที่เรียกว่า spread ที่รายได้ปกติ อัตราภาษีที่ บริษัท ได้รับการหักภาษีที่เกี่ยวข้องนี้ถือได้ว่าพนักงานเก็บหุ้นหรือขายพวกเขาด้วย ISO พนักงานจ่ายภาษีไม่เกี่ยวกับการออกกำลังกายและ บริษัท ได้รับการหักไม่มี แต่ถ้าพนักงานถือหุ้นเป็นเวลาสองปีหลังจาก ทุนและระยะเวลาหนึ่งปีหลังการออกกำลังกายพนักงานจะจ่ายภาษีกำไรเฉพาะส่วนที่แตกต่างระหว่างการใช้สิทธิและราคาขายหากเงื่อนไขดังกล่าวไม่เป็นไปตามที่กำหนดไว้ตัวเลือกจะถูกหักภาษีเช่นเดียวกับตัวเลือกที่ไม่ผ่านการรับรอง ees ความแตกต่างทางภาษีระหว่าง ISO และ NSO อาจมากเท่ากับ 19 6 ในระดับรัฐบาลเดียวรวมทั้งพนักงานมีข้อได้เปรียบในการเลื่อนภาษีจนกว่าจะมีการขายหุ้นมีข้อกำหนดอื่น ๆ สำหรับ ISO เช่นกันดังที่ระบุไว้ในบทความนี้ ในเว็บไซต์ของเรา แต่ ISOs มีข้อเสียที่สำคัญให้กับพนักงานการแพร่กระจายระหว่างการซื้อและการให้สิทธิ์ราคาขึ้นอยู่กับ AMT AMT ถูกตราขึ้นเพื่อป้องกันไม่ให้ผู้เสียภาษีรายได้ที่สูงขึ้นจากการเสียภาษีน้อยเกินไปเพราะพวกเขาสามารถที่จะใช้ความหลากหลายของ การหักภาษีหรือการยกเว้นเช่นการแพร่กระจายในการออกกำลังกายของ ISO ที่จะต้องเสียภาษีที่อาจต้องเสียภาษีคำนวณสิ่งที่พวกเขาเป็นหนี้ในสองวิธีประการแรกพวกเขาคิดออกเท่าไหร่ภาษีที่พวกเขาจะเป็นหนี้โดยใช้กฎภาษีตามปกติแล้ว, พวกเขากลับเข้าไปในรายได้ที่ต้องเสียภาษีของพวกเขาการหักเงินบางและการยกเว้นที่พวกเขาเอาเมื่อคิดภาษีปกติของพวกเขาและโดยใช้ตัวเลขที่สูงขึ้นในขณะนี้คำนวณ AMT เหล่านี้เพิ่มหลังเรียกว่ารายการการตั้งค่าและการแพร่กระจายในการเฉลียวฉลาด ntive Stock Option แต่ไม่ใช่ NSO เป็นหนึ่งในรายการเหล่านี้สำหรับรายได้ที่ต้องเสียภาษีถึง 175,000 หรือน้อยกว่าในปี 2013 อัตราภาษี AMT คือ 26 สำหรับจำนวนเงินที่มากกว่านี้เป็นอัตรา 28 ถ้า AMT สูงกว่าผู้เสียภาษีจ่ายภาษีนั้นแทน ประเด็นหนึ่งที่บทความส่วนใหญ่เกี่ยวกับเรื่องนี้ไม่ได้ให้ความชัดเจนว่าถ้าจำนวนเงินที่จ่ายภายใต้ AMT เกินกว่าที่จะได้รับชำระตามกฎการเสียภาษีตามปกติในปีนี้ส่วนเกินของ AMT นี้จะกลายเป็นเครดิตภาษีขั้นต่ำ MTC ที่สามารถนำมาใช้ในอนาคตได้ เมื่อภาษีปกติสูงกว่าจำนวน AMT การเก็บภาษีขั้นต่ำทางเลือกอื่นตารางด้านล่างที่ได้มาจากวัสดุที่จัดเตรียมโดย Janet Birgenheier ผู้อำนวยการฝ่ายการศึกษาของลูกค้าที่ Charles Schwab แสดงการคำนวณ AMT ขั้นพื้นฐานเพิ่มรายได้ที่ต้องเสียภาษีประจำปีการหักเงินกู้ยืมทางการแพทย์ที่ระบุการหักเงินแยกประเภทเบ็ดเตล็ด ภายใต้การหักภาษีอสังหาริมทรัพย์ในท้องถิ่นของรัฐ AMT การยกเว้นส่วนบุคคล Spread ใน ISO การออกกำลังกายรายได้ที่ต้องเสียภาษี AMT ขั้นต้นหักการยกเว้นมาตรฐาน AMT 78,750 สำหรับ 2012 filers ร่วม 50,600 สำหรับยกเลิก บุคคลที่แต่งงานแล้ว 39,375 คนสำหรับการแต่งงานแยกต่างหากค่านี้ลดลง 25 เซ็นต์สำหรับแต่ละดอลลาร์ของรายได้ที่ต้องเสียภาษี AMT สูงกว่า 150,000 สำหรับคู่รัก 112,500 สำหรับคนโสดและ 75,000 สำหรับการแต่งงานแยกต่างหากรายได้จริงที่ต้องเสียภาษี AMT คูณจริง AMT รายได้ที่ต้องเสียภาษีครั้ง 26 เป็นจำนวนเงินสูงสุด 175,000 บวกกับจำนวนเงินที่เกินกว่าจำนวนเงินขั้นต่ำที่ Tentative Tax หักภาษีขั้นต่ำที่กำหนดไว้ - ภาษีปกติ AMT หากผลของการคำนวณนี้ว่า AMT สูงกว่าภาษีปกติแล้วคุณจะจ่ายเงินตามจำนวน AMT พร้อมภาษีปกติ AMT amount, แม้กระนั้นจะกลายเป็นเครดิตภาษีที่อาจเกิดขึ้นซึ่งคุณสามารถหักออกจากการเรียกเก็บภาษีในอนาคตหากในปีต่อ ๆ มาภาษีปกติของคุณจะเกิน AMT คุณสามารถใช้เครดิตกับความแตกต่างได้เท่าไหร่คุณสามารถอ้างสิทธิ์ได้ขึ้นอยู่กับจำนวนเงินที่คุณจ่ายพิเศษ จ่าย AMT ในปีก่อนที่ให้เครดิตที่สามารถนำมาใช้ในปีอนาคตถ้าคุณจ่ายเช่น 15,000 เพิ่มเติมเนื่องจาก AMT ในปี 2013 กว่าที่คุณจะได้จ่ายเงินในกฎระเบียบ r การคำนวณภาษีคุณสามารถใช้เครดิตได้สูงสุด 15,000 เครดิตในปีถัดไปจำนวนเงินที่คุณจะเรียกร้องจะเป็นความแตกต่างระหว่างจำนวนภาษีปกติและการคำนวณ AMT หากจำนวนเงินปกติมากกว่าคุณสามารถอ้างสิทธิ์เป็นเครดิตและ ส่งต่อเครดิตที่ยังไม่ได้ใช้สำหรับปีต่อ ๆ ไปดังนั้นหากในปี 2014 ภาษีปกติของคุณสูงกว่า AMT 8,000 ครั้งคุณสามารถเรียกร้องเครดิต 8,000 เครดิตและโอนเครดิตจำนวน 7,000 ใบไปเรื่อย ๆ จนกว่าคุณจะใช้สิทธิ์นี้ ฉบับย่อของเรื่องที่อาจเป็นเรื่องซับซ้อนทุกคนที่อาจเป็นไปตาม AMT ควรใช้ที่ปรึกษาด้านภาษีเพื่อให้แน่ใจว่าทุกสิ่งทุกอย่างทำอย่างเหมาะสมโดยทั่วไปผู้ที่มีรายได้มากกว่า 75,000 ต่อปีเป็นผู้สมัคร AMT แต่ไม่มีเส้นแบ่งที่ชัดเจนวิธีหนึ่งในการจัดการ กับดัก AMT จะเป็นสำหรับพนักงานที่จะขายหุ้นบางส่วนได้ทันทีเพื่อสร้างเงินสดเพียงพอที่จะซื้อตัวเลือกในสถานที่แรกดังนั้นพนักงานจะซื้อและขายหุ้นมากพอที่จะครอบคลุมราคาซื้อรวมทั้ง taxe ใด ๆ s ที่จะครบกำหนดแล้วเก็บส่วนที่เหลือเป็น ISOs ตัวอย่างเช่นพนักงานอาจจะซื้อ 5,000 หุ้นที่เขาหรือเธอมีตัวเลือกและเก็บ 5,000 ในตัวอย่างของหุ้นที่มีมูลค่า 30 กับราคาใช้สิทธิ 10 นี้ จะก่อให้เกิดสุทธิก่อนภาษี 5,000 x 20 แพร่กระจายหรือ 100,000 หลังจากภาษีนี้จะออกประมาณ 50,000 นับภาษีเงินเดือนรัฐและรัฐบาลกลางทั้งหมดในระดับสูงสุดในปีต่อไปนี้พนักงานต้องจ่าย AMT ใน ส่วนที่เหลือ 100,000 กระจายสำหรับหุ้นที่ไม่ได้ขายซึ่งอาจจะมากที่สุดเท่าที่ 28,000 แต่พนักงานจะมีเงินมากเกินกว่าที่เหลือในการจัดการกับนี้กลยุทธ์ที่ดีอื่น ๆ คือการใช้ตัวเลือกแรงจูงใจในช่วงต้นปีนั่นเป็นเพราะพนักงาน สามารถหลีกเลี่ยง AMT ได้หากมีการขายหุ้นก่อนสิ้นปีปฏิทินที่มีการใช้ตัวเลือกต่างๆตัวอย่างเช่นสมมติว่า John ทำหน้าที่ ISOs ในเดือนมกราคมที่ราคา 10 บาทต่อหุ้นในขณะที่หุ้นมีมูลค่า 30 หุ้นไม่มีภาษีทันที , แต่ 20 การแพร่กระจายจะขึ้นอยู่กับ AMT ที่จะคำนวณในปีภาษีถัดไปจอห์นยึดหุ้น แต่นาฬิการาคาอย่างใกล้ชิดโดยธันวาคมพวกเขามีมูลค่าเพียง 17 จอห์นเป็นผู้จ่ายเงินภาษีที่สูงขึ้นบัญชีของพระองค์ให้คำแนะนำแก่เขาว่าทั้งหมดของ การแพร่กระจาย 20 จะอยู่ภายใต้ภาษี 26 AMT ซึ่งหมายความว่าจอห์นจะเป็นหนี้ภาษีประมาณ 5 20 ต่อหุ้นนี้จะได้รับอึดอัดใกล้เคียงกับกำไร 7 จอห์นตอนนี้มีหุ้นในสถานการณ์ที่เลวร้ายที่สุดที่พวกเขาตกไปต่ำกว่า 10 ต่อไป ปีซึ่งหมายความว่า John ต้องเสียภาษี 5 หุ้นต่อหุ้นในหุ้นที่เขาสูญเสียไปจริงถ้า John ขายก่อนวันที่ 31 ธันวาคมเขาสามารถปกป้องผลกำไรของเขาได้ในการแลกเปลี่ยนเขาจะจ่ายภาษีเงินได้สามัญในวันที่ 7 การแพร่กระจายกฎ นี่คือราคาขายที่น้อยกว่าราคาตลาดที่ยุติธรรมในการใช้สิทธิ แต่มากกว่าราคาที่ให้กับผู้ถือหุ้นแล้วภาษีเงินได้นิติบุคคลจะต้องชำระตามส่วนต่างของราคาถ้าเป็นราคาที่สูงกว่ามูลค่าตลาดยุติธรรมซึ่งมากกว่า 30 ในตัวอย่างนี้ภาษีเงินได้ปกติ เนื่องจากจำนวนการแพร่กระจายของการออกกำลังกายและระยะสั้น ภาษีเงินได้นิติบุคคลที่เกิดจากการเพิ่มขึ้นของจำนวนเงินที่มากกว่า 30 ในตัวอย่างนี้ในทางกลับกันถ้าในเดือนธันวาคมราคาหุ้นยังคงมีลักษณะที่แข็งแกร่งจอห์นสามารถถือครองได้อีกหนึ่งเดือนและมีสิทธิ์ได้รับการรักษาผลกำไรด้วยการออกกำลังกายในช่วงต้น ปีเขาได้ลดระยะเวลาหลังจากวันที่ 31 ธันวาคมเขาต้องถือหุ้นก่อนที่จะตัดสินใจที่จะขายในภายหลังในปีที่เขาออกกำลังกายมากขึ้นความเสี่ยงที่ในปีภาษีต่อไปนี้ราคาของหุ้นจะตกตะกอนถ้าจอห์น รอจนกระทั่งหลังจากวันที่ 31 ธันวาคมขายหุ้นของเขา แต่ขายก่อนระยะเวลาการถือครองหนึ่งปีขึ้นแล้วสิ่งที่เป็นจริงเยือกเย็นเขายังอยู่ภายใต้ AMT และต้องจ่ายภาษีเงินได้สามัญในการแพร่กระจายด้วยโชคดีเกือบ ในทุกกรณีนี้จะผลักดันภาษีเงินได้สามัญของเขาเหนือการคำนวณ AMT และเขาได้รับรางวัล t ต้องจ่ายภาษีสองครั้งสุดท้ายหากจอห์นมีจำนวนมากเลือกที่ไม่ผ่านการรับรองที่มีอยู่เขาสามารถออกกำลังกายมากของผู้ที่อยู่ในปีใน ซึ่งเขาเป็นเช่นกัน การออกกำลังกาย ISOs ของเขานี้จะเพิ่มจำนวนภาษีเงินได้สามัญที่เขาจ่ายและสามารถผลักดันค่าภาษีของเขาสามัญทั้งหมดสูงพอที่จะเกิน AMT การคำนวณของเขานั่นหมายความว่าเขาจะไม่มี AMT ปีหน้าจะจ่ายเป็นมูลค่าจดจำว่า ISOs ให้สิทธิประโยชน์ทางภาษีแก่พนักงานที่เต็มใจรับความเสี่ยงในการถือครองหุ้นของตนเองบางครั้งความเสี่ยงนี้ไม่ได้ทำให้พนักงานเสียขวัญนอกจากนี้ค่าใช้จ่ายที่แท้จริงของ AMT ไม่ใช่จำนวนรวมที่จ่ายให้กับภาษีนี้ แต่เป็นจำนวนเงินที่เกินกว่า ธรรมดาสามัญโศกนาฏกรรมที่แท้จริงไม่ใช่ผู้ที่เสี่ยงภัยโดยไม่รู้ตัว แต่พนักงานเหล่านั้นที่ยึดถือหุ้นของตนโดยที่ไม่ทราบถึงผลที่จะเกิดขึ้นเนื่องจาก AMT ยังคงเป็นสิ่งที่พนักงานหลายคนรู้น้อยหรือไม่มีเลยและรู้สึกประหลาดใจที่สายเกินไปที่จะเรียนรู้ พวกเขาจะต้องจ่าย